財務(wù)信息系統：國產(chǎn)ERP廠(chǎng)商的成功基石

武興兵 王娟 2002/03/29

　　2002年3月13日，金蝶軟件公司在北京召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì )，隆重推出其企業(yè)信息化整體解決方案ｖ１.0，并和國家人事部信息中心當場(chǎng)簽定了應用推廣協(xié)議，這是金蝶在去年年底并購開(kāi)思軟件后整合推出的第一套以ERP軟件為核心的企業(yè)信息化整體解決方案。此前，中國財務(wù)軟件的龍頭企業(yè)用友軟件也開(kāi)始推出其ERP軟件U8，并開(kāi)始了一系列的兼并和收購管理軟件企業(yè)的行動(dòng)，全面進(jìn)軍管理軟件市場(chǎng)。

　　據CCID統計，2001年金蝶公司在ERP市場(chǎng)中由4.4%迅速提升到10%，顯示了快速的成長(cháng)力量。為什么這些從會(huì )計、財務(wù)管理軟件逐步轉型綜合管理型管理軟件的企業(yè)如用友、金蝶、安易、新大中等獲得了相當的成功，甚至還成為了上市企業(yè)，而一開(kāi)始就以ERP的方式切入市場(chǎng)的企業(yè)，今天大多都沒(méi)有發(fā)展起來(lái)，一些甚至淪于破產(chǎn)或被收購的結局。其實(shí)，這與企業(yè)是否重視財務(wù)信息系統在ERP軟件的核心地位有很大的關(guān)系，只有在ERP應用中重視并完善財務(wù)信息系統，相關(guān)的企業(yè)管理系統才能正常運轉，完整的ERP系統才能成功運行。我們可以從財務(wù)信息系統在ERP應用中的演進(jìn)和完善過(guò)程來(lái)理解這一趨勢，以期為中國的ERP廠(chǎng)商的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)帶來(lái)一些啟示。

　　財務(wù)信息系統在ERP應用的演進(jìn)

　　無(wú)論在傳統的MRPⅡ或是在ERP中，財務(wù)管理始終是核心的模塊和職能。會(huì )計和財務(wù)管理的對象是企業(yè)資金流，是企業(yè)運營(yíng)效果和效率的衡量和表現，因而財務(wù)信息系統一直是各種行業(yè)的企業(yè)實(shí)施 ERP時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)。隨著(zhù)企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內部管理模式的不斷變化，對財務(wù)管理功能提出了更高的要求，出現了新的應用，而國際主要的ERP供應商，如SAP，Oracle等，都提供了功能強大、集成性好的財務(wù)應用系統，并在許多國際著(zhù)名企業(yè)和國內一些企業(yè)的 ERP應用中發(fā)揮了比較顯著(zhù)的效益。國內的ERP廠(chǎng)商用友、金蝶、安易、新大中等都是從財務(wù)管理軟件的開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售起家的，它們開(kāi)發(fā)符合中國國情的財務(wù)應用系統的經(jīng)歷，在各自企業(yè)轉型開(kāi)發(fā)ERP軟件的過(guò)程中功不可沒(méi)。

　　從90年代中后期開(kāi)始，為了確立競爭優(yōu)勢，各國企業(yè)更加關(guān)注進(jìn)入市場(chǎng)的時(shí)間、產(chǎn)品的質(zhì)量、服務(wù)的水平和運營(yíng)成本的降低，并且為適應市場(chǎng)全球化要求，組織結構和投資結構也趨向于分布式和扁平化。企業(yè)家們意識到，企業(yè)不僅需要合理規劃和運用自身各項資源，還需將經(jīng)營(yíng)環(huán)境的各方面，如客戶(hù)、供應商、分銷(xiāo)商和代理網(wǎng)絡(luò )、各地制造工廠(chǎng)和庫存等的經(jīng)營(yíng)資源緊密結合起來(lái)，形成供應鏈，并準確及時(shí)地反映各方的動(dòng)態(tài)信息，監控經(jīng)營(yíng)成本和資金流向，提高企業(yè)對市場(chǎng)反應的靈活性和財務(wù)效率。

　　與此相對應，一方面企業(yè)開(kāi)始重組組織結構和管理模式，即所謂業(yè)務(wù)流程重組（BPR）； 另一方面重視利用先進(jìn)信息技術(shù)的促進(jìn)作用，在MRPⅡ的基礎上，實(shí)施 ERP系統，以求更有效地支持新的供應鏈和戰略決策。可以說(shuō)，供應鏈的概念和集成的財務(wù)管理是 ERP對傳統的 MRPⅡ進(jìn)行改造和超越的兩個(gè)核心。

　　這種趨勢對財務(wù)信息管理系統的挑戰則體現在：對全球市場(chǎng)信息的快速反饋；在降低各類(lèi)經(jīng)營(yíng)成本和縮短產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)的周期間尋求平衡；提高對企業(yè)內部其他部門(mén)和外部組織的財務(wù)管理水平；提供更豐富的戰略性財務(wù)信息；更強的財務(wù)分析和決策支持能力。

　　傳統的會(huì )計信息系統，包括 MRPⅡ中的會(huì )計和財務(wù)模塊，主要的特點(diǎn)是用于事后收集和反映會(huì )計數據，在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱。另外，系統的信息處理一般都是對手工會(huì )計職能的自動(dòng)化，系統的結構是面向任務(wù)和職能的，這對滿(mǎn)足會(huì )計核算的要求來(lái)說(shuō)已經(jīng)足夠，但在業(yè)務(wù)流程的監控和與其他系統的集成性上還需要加以完善。

　　進(jìn)入到實(shí)現企業(yè)信息化管理的ERP階段，要求企業(yè)的財務(wù)信息系統能夠適應這些變化，進(jìn)行全面的結構調整，滿(mǎn)足企業(yè)更高的財務(wù)管理需求。

　　ERP中財務(wù)信息系統的結構

　　ERP的應用系統實(shí)現了很好的集成性和層次豐富的功能，其應用系統一般分為財務(wù)系統、供應鏈管理系統、制造資源管理系統、項目管理系統、人力資源管理系統、銷(xiāo)售自動(dòng)化系統等幾大系列。其中，財務(wù)信息系統已經(jīng)涵蓋了企業(yè)會(huì )計和財務(wù)管理的主要職能，如下圖所示。

　　1.財務(wù)計劃的核心作用在于分析預算和實(shí)際執行情況的差異并做出必要的調整。這在傳統財務(wù)系統中是比較薄弱的環(huán)節。利用的總賬和財務(wù)分析模塊，可以做到在公司級和部門(mén)級的預算和預測，并且能支持自上而下、自下而上以及分布式的預算生成。

　　2.ERP能支持企業(yè)集團，跨國公司內不同類(lèi)型企業(yè)的財務(wù)報表合并。能對多級次帳套，多幣種和多會(huì )計日歷的報表進(jìn)行合并，并可以對科目的余額進(jìn)行追溯至原始業(yè)務(wù)的憑證。

　　3.利用財務(wù)分析模塊，企業(yè)各層次員工及外部有關(guān)人員在得到授權的前提下，可以對財務(wù)數據進(jìn)行建模分析。更復雜的財務(wù)分析可以利用在線(xiàn)數據分析處理工具進(jìn)行多種角度的數據建模。例如，可以將銷(xiāo)售數據分別按照地區、產(chǎn)品類(lèi)和銷(xiāo)售員進(jìn)行比較，并對影響銷(xiāo)售的各因素如價(jià)格進(jìn)行敏感性建模分析，從而得到科學(xué)的決策。

　　4.財務(wù)管理和控制集中體現在對費用的管理上。ERP采購、應付賬款和固定資產(chǎn)模塊的集成性既減少了費用數據的重復錄入，也能自動(dòng)地收集，形成報表供有關(guān)人員分析和評估。

　　5.應收賬款模塊可以處理多幣種和多國稅制以及多種付款方式，使得應收賬款的管理實(shí)現了對全球化經(jīng)營(yíng)的支持。

　　6.企業(yè)的現金管理涉及到財務(wù)的各個(gè)方面。現金管理模塊與應收賬款模塊、應付賬款模塊和總賬模塊是集成的，并提供與銀行的數據接口，從而形成了一個(gè)能支持多幣種、自動(dòng)銀行對帳的現金管理體系。

　　7.固定資產(chǎn)與采購、庫存、總賬等模塊相互傳遞有關(guān)資產(chǎn)和設備庫存的信息，保證在系統中維護準確的資產(chǎn)數據。系統能支持各種資產(chǎn)的折舊、重估、清理的會(huì )計處理和財務(wù)報表，為企業(yè)確定有利的資產(chǎn)管理策略提供服務(wù)。

　　財務(wù)信息系統的完善成就了國產(chǎn)ERP廠(chǎng)商

　　90年代后期， ERP系統中的財務(wù)管理模塊已經(jīng)完成了從事后財會(huì )信息的反映，到財務(wù)管理信息處理，再到多層次、全球化財務(wù)管理支持的轉變。這些轉變具體體現在：

　　吸收并內嵌了國際先進(jìn)企業(yè)的財務(wù)管理實(shí)踐，改善了企業(yè)會(huì )計核算和財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，如支持憑證的集中式審核，加快了期末關(guān)封帳的速度，使得財務(wù)管理的效率得到提高；

　　財務(wù)系統不僅在內部的各模塊充分集成，與供應鏈和生產(chǎn)制造等系統也達到了無(wú)縫集成。使得企業(yè)各項經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的財務(wù)信息能及時(shí)準確地得到反饋，從而加強了資金流的全局管理和控制；

　　強調面向業(yè)務(wù)流程的財務(wù)信息的收集、分析和控制。使財務(wù)系統能支持重組后的業(yè)務(wù)流程，并做到對業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本控制；

　　更全面地提供財務(wù)管理信息，為包括戰略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理需要服務(wù)。除了提供必須的財務(wù)報表外，能提供多種管理性報表和查詢(xún)功能，并提供了易于最終用戶(hù)使用的財務(wù)建模和分析模塊；

　　支持企業(yè)的全球化經(jīng)營(yíng)。為分布在世界各地的分支結構提供一個(gè)統一的會(huì )計核算和財務(wù)管理平臺，同時(shí)也能支持各國當地的財務(wù)法規和報表要求。如提供多幣種會(huì )計處理能力，支持各幣種間的轉換；支持多國會(huì )計實(shí)體的財務(wù)報表合并等； 支持基于Web 的財務(wù)信息處理。

　　用友、金蝶等財務(wù)軟件公司從這些變化中獲益匪淺，開(kāi)始從財務(wù)信息系統的開(kāi)發(fā)和完善中逐漸轉向了ERP等管理軟件的開(kāi)發(fā)，并且逐漸顯示出明顯的優(yōu)勢。一方面，它們在“ERP等企業(yè)管理軟件的核心��財務(wù)信息系統”的開(kāi)發(fā)上又具有先發(fā)優(yōu)勢，另一方面，它們還具有強大的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)隊伍和豐富的項目實(shí)施經(jīng)驗，加上通過(guò)資本運作籌集的資金優(yōu)勢，使得用友、金蝶等這類(lèi)國產(chǎn)ERP軟件發(fā)展勢頭很是猛烈。

　　當然，一些通用軟件企業(yè)在向企業(yè)管理軟件企業(yè)轉變的過(guò)程中也不示弱，為了彌補在財務(wù)信息系統方面的不足，也加大了相關(guān)投入，甚至去購并有所建樹(shù)的財務(wù)軟件公司，如在2001年底，東軟集團就花巨資收購了金算盤(pán)財務(wù)軟件公司。

　　ERP無(wú)論是在中國，還是在全世界都掀起了一場(chǎng)關(guān)于管理思想和管理技術(shù)的革命。這一新的管理方法和管理手段當前正在以一種人們無(wú)法想象的速度在中國的企業(yè)中如火如荼地被應用和發(fā)展起來(lái)了，它無(wú)疑給我們在市場(chǎng)經(jīng)濟大潮中奮力搏擊的眾多企業(yè)注入了新的血液。與此同時(shí)，越來(lái)越多的企業(yè)也開(kāi)始投入到ERP市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)上來(lái)，大有“千軍萬(wàn)馬奔ERP”的陣勢。

　　用友軟件副總裁許建鋼認為：“實(shí)踐證明，以財務(wù)軟件為核心的發(fā)展道路是比較符合中國國情和企業(yè)的使用習慣的，脫離中國的實(shí)際情況空談全面管理軟件并不客觀(guān)。”雖然，目前我們還無(wú)法預料投身其中的眾多廠(chǎng)商的最終發(fā)展結果，但是重視財務(wù)信息管理系統在ERP發(fā)展中的作用并掌握其發(fā)展規律，應該是健康發(fā)展ERP產(chǎn)業(yè)的重要途徑之一。

作者供稿　CTI論壇編輯